Yurtdışına Yazılım ihracatı Vergilendirilme

ANASAYFA > blog > yurtdışına yazılım ihracatı vergilendirilme

Kurumlar vergisi/Gelir Vergisi Avantajı

• Limited ve anonim şirketlerin gelir ve gideri arasındaki farkın üzerinden ödediği vergiye kurumlar vergisi deniyor. Kurumlar vergisi oranı 2023 ve 2024 yılı ve devam eden yıllarda % 25 olarak uygulanacak.
   
• Şahıs şirketlerinin ise gelir ve gideri arasındaki farkın üzerinden ödediği vergiye gelir vergisi deniyor. Gelir vergisi oranı şahıs şirketlerinde %15 ila %40 arasında değişiyor.
   
• Yurtdışına yazılım hizmeti veriyorsanız, yazılım ihracatı yapıyorsanız (yukarıdaki oranlar üzerinden) %50 oranında gelir-kurumlar vergisi avantajınız mevcut.
   
• Yurtdışı yazılım ihracatı geliri olanlara vergi avantajı hesaplanırken firma türü farketmiyor, yani şahıs veya anonim, limited şirket sahibi olmanız önem arz etmiyor.
   
• Ayrıca ek olarak ihracatçılara getirilen %5 oranında vergi indirimi imkanı sayesinde daha az vergi ödeme imkanınız da var. Yalnız bu % 5 ek indirim sadece limited ve anonim şirketlere sağlanan bir imkan. Şahıs firmaları için bu indirim mevcut değil.
   
• Hem genç girişimci hem de şahıs firmanız ile yurtdışı yazılım ihracatı yapıyorsanız bu iki vergi avantajı beraber uygulanabiliyor. 2024 yılında genç girişimci vergiden istisna tutarı güncellenecek. Bu nedenle hem yurtdışı yazılım hem de genç girişimci vergi avantajı beraber uygulandığında vergi oranı %7 civarına düşüyor.
   

Katma Değer Vergisi Avantajı

Yurtdışına yazılım ihracatı yaptığınız zaman öncelikle kestiğiniz fatura üzerinde katma değer vergisi olmayacak, yani tahsil ettiğiniz tutar üzerinden ayrıca katma değer vergisi hesaplayıp ödemenize gerek bulunmuyor.

Faturayı keserken faturanın üzerine “ hizmet ihracatı kapsamında katma değer vergisi hesaplanmamıştır” diye not düşebilirsiniz. Faturayı düzenlerken de KDV oranına sıfır ve kod olarak da 302 kodunu da seçmeniz gerekiyor.

Düzenlediğiniz fatura nedeni ile Katma değer vergisi ödememeniz için kanunda bazı şartlar var. Bu şartlar;

1-Faturayı yurtdışındaki müşteri adına düzenlemeniz gerekli ( Bu noktada zaten kime düzenleyeceğiz ki diye sorabilirsiniz, bu maddenin nedeni zaman zaman yabancı firmanın yurt içi temsilciliğine veya şirketine kesiliyor, o şekilde olmuyor)

2-Fatura bedelinin Türkiye’de bulunan hesaplarınıza döviz cinsinden gelmesi gerekli.( Ek bilgi bu gelen yazılım hizmet bedelini diğer ihracat bedelleri gibi 180 gün içinde Türk lirasına dönmenize gerek yok )

3-Verdiğiniz yazılım hizmetinden yurtdışında yararlanılması gerekiyor. ( Soyut bir kavram ama sadece yazılım için değil, diğer hizmet ihracatı kalemleri için düşündüğünüzde mesela yurtdışında bir firmaya yurt içi pazar verisi gönderiyorsunuz onlar da ona göre TR’ ye ürün satıyor ise bu durumda katma değer vergisini faturada göstermeniz gerekli)

4-Ayrıca sözleşmenizi yaparken hizmet vereceğiniz bölgelere dikkat etmenizi öneririm. MENA, CIS, EMEA, FARIS, Central Asia v.b.)

Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapıldığı, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenen fatura ve benzeri evraklar ile belgelenir.

Hizmetten yurtdışında faydalanılmasından kasıt, Türkiye’de yurtdışındaki müşteri için yapılan hizmetin, müşterinin yurtdışındaki iş, işlem ve faaliyetleri ile ilgili olması; Türkiye’deki faaliyetleri ile ilgisi bulunmamasıdır.

Kaynak: Evren Hocama sevgiler